För dig med enskild firma

Enskild firma (EF) är den enklaste företagsformen i Sverige. Du och firman är juridiskt samma person — det betyder att firmans vinst är din vinst, och att firmans skulder är dina skulder.

Redofys EF-flöde är optimerat för enkelhet. Ingen ägaruppsättning, ingen bolagsordning, ingen styrelse. Du fokuserar på verksamheten, Redofy håller ordning på siffrorna.

Särskilda egenskaper

Inget startkapital. Du behöver ingen inbetalning för att starta en enskild firma.
F-skatt — registreras hos Skatteverket som bevis på att du sköter egna skatteinbetalningar. Din första aktivitet efter NL-registrering.
Egenavgifter — 28,97 % (2026) istället för arbetsgivaravgifter. Dras på nettoinkomsten i inkomstdeklarationen.
Personligt ansvar — obegränsat. Gamla skulder kan drivas in mot din privata ekonomi.
Ingen årsredovisning till Bolagsverket. Endast ett internt bokslut i Redofy.
Skatten är inkomstskatt (20–57 %) — inte bolagsskatt. Beror på din totala inkomst inklusive företagsvinsten.

Bokföringen

I grunden fungerar bokföringen likadant som för AB — samma BAS-kontoplan, samma verifikationer, samma moms, samma ISO 20022-filer. Skillnaden ligger i:

Privatuttag

Du tar ut pengar ur firman när det passar dig. Dessa är privatuttag och bokförs mot 2018 Egen insättning / uttag:

Uttag (debet 2018 / kredit 1930) — du flyttar pengar från företagskontot till ditt privatkonto.
Insättning (debet 1930 / kredit 2018) — du sätter in privata pengar i företaget.

Privatuttag är inte lön i skattemässig bemärkelse. Beskattningen sker vid årets slut via inkomstdeklarationen, inte månadsvis via AGI.

Ingen lön i klassisk bemärkelse

Till skillnad från AB där ägaren ska ta lön (om hen jobbar i bolaget) är EF annorlunda:

Inga lönebokningar — du bokför inte lön till dig själv.
Ingen AGI för din egen del — bara om du har anställda utöver dig själv.
Du betalar skatt på hela nettovinsten — inte bara på det du “tog ut”.

Det sista är viktigt: om firman gör 200 000 kr i vinst men du bara tagit ut 100 000 kr betalar du fortfarande skatt på 200 000 kr. Oavsett om pengarna ligger kvar på företagskontot eller finns i privata fickan.

Räkenskapsår

Enskild firma har alltid kalenderår som räkenskapsår — 1 januari till 31 december. Undantag kräver Skatteverkets tillstånd och är sällsynt.

K1 eller K2

Bokföringsregelverket för EF är:

K1 — förenklat. För företag med omsättning under 3 Mkr. Enklare bokslut, skattemässiga förenklingar.
K2 — som AB. Används om du vill ha mer fullständig redovisning eller är på väg att ombilda till AB.

Redofy föreslår K1 som standard för EF men du kan välja K2 om det passar bättre.

Deklaration

Enskild firma deklareras tillsammans med din privata inkomst:

Företagets vinst beräknas via NE-bilagan (Näringsverksamhet).
NE-bilagan bifogas din INK1 (privat inkomstdeklaration).
Nettoinkomsten från NE läggs till dina övriga inkomster.
Skatt beräknas på totalinkomsten enligt kommunal + statlig skattetabell.

Redofy bygger NE-bilagan automatiskt baserat på bokföringen:

Räknar ut nettoresultatet.
Justerar för skattemässiga avdrag (eget bilfordon, hemkontor, osv.).
Exporterar som fil som du laddar in i INK1 (när du deklarerar privat på Mina Sidor).

Egenavgifter

Istället för arbetsgivaravgifter betalar du egenavgifter på nettoinkomsten:

Standardsats 28,97 % (2026).
Äldre än 66 år — endast ålderspensionsavgift 10,21 %.
Unga under 26 år — särskilda lättnader.

Egenavgifterna beräknas automatiskt av Skatteverket vid inkomstdeklarationen och läggs på som en del av skatten.

I bokföringen syns de inte förrän skatten debiteras på skattekontot (efter INK1-inlämning).

Preliminärskatt (F-skatt)

Även om den slutliga skatten räknas ut vid årets slut betalar du in preliminärskatt månadsvis baserat på Skatteverkets prognos:

Månatlig debitering på skattekontot, 12:e varje månad.
Beloppet sätts av SKV baserat på din förväntade vinst.
Första året är prognosen ofta felaktig — du kan ansöka om ändrad F-skatt via Mina Sidor.

F-skatten bokförs mot 1630 Skattekonto. När SKV drar den varje månad syns det i Redofys skattekonto-översikt.

Moms

Momsen i EF fungerar identiskt med AB:

Registreringsgräns — 80 000 kr omsättning per år (från 2025, ökar gradvis).
Under gränsen behöver du inte momsregistrera men kan frivilligt.
Över gränsen är registreringen obligatorisk.
Momsdeklaration — månad, kvartal eller år beroende på omsättning.

Se Moms för detaljer.

Redofys anpassning

När du väljer Enskild firma under Inställningar → Företag:

Kontoplanen laddas som K1 (eller K2 om du väljer så).
Lönemodulen är dold för din egen del (finns om du har anställda).
AGI-flödet är bara aktivt om du har anställda.
INK2-flöden är dolda; NE-bilagan syns istället under Skatt-hubben.
Årsredovisning till Bolagsverket är inte tillämpligt.
Privatuttag-knapp syns i Bank-fliken för snabb bokföring.

Ombilda till AB

När din EF växer ut ur formen (oftast vid 500 k–1 Mkr i vinst per år) kan du ombilda:

Starta nytt AB — registrera hos Bolagsverket, insats 25 000 kr.
Apportera verksamheten — överlåt EF:s tillgångar till AB:t mot aktier.
Skatteneutral överlåtelse — Skatteverkets regler om överlåtelse till eget AB gör detta skattemässigt neutralt om det görs rätt.
Avregistrera EF — efter överlåtelsen.

Under ombildningen kan du ha både EF och AB aktiva i Redofy samtidigt (kräver Klubb-abonnemang som tillåter upp till 5 företag).

Det är en juridiskt komplex process som kräver rådgivning — Redofy stödjer de tekniska flödena men beslutet och implementationen är din.

Fördelar med enskild firma

Enkelt att starta — ingen bolagsordning, ingen insats, en registrering.
Enkelt att avsluta — avregistrera hos Skatteverket, klart.
Låg fast kostnad — ingen revisor krav, ingen årsredovisning, låga compliance-kostnader.
Direktåtkomst till vinsten — pengarna är dina när de kommer in, inga regler för utdelning.

Nackdelar med enskild firma

Personligt ansvar — firmans skulder är dina.
Skattemässigt dyrare vid stor vinst — marginalskatt kan nå 57 %, medan AB har 20,6 % bolagsskatt.
Svårare att sälja verksamheten — du kan sälja kundbasen, varumärket, osv., men inte hela bolaget.
Pensionssparande begränsat — ingen tjänstepensionsavsättning via bolaget.

För mindre och medelstor verksamhet (under ~500 k/år) är EF oftast rätt. Över det blir AB mer fördelaktig av både skatte- och riskskäl.